Logo referatele carte







Bugetele intreprinderii






Bugetele intreprinderii

            Procesul bugetar are rolul de a orienta activitatea tuturor compartimentelor firmei spre aceleasi obiective: rentabilitate, lichiditate, diminuarea riscului.

            Bugetul realizeaza armonizarea activitatea desfasurata in compartimentele firmei, deoarece fieca re compartiment isi va regasi activitatea cel putin in prognoza unui buget. Pe ansamblu planificarea financiara trebuie sa prezinte cat mai multe avantaje. La nivelul intreprinderii bugetele pot fi elaborate de obicei anual, exista insa si bugete pe o perioada mai lunga (planul de finantare) sau pe o perioada mai mica de un an (bugetul de trezorerie).

            Sistemul bugetar cuprinde urmatoarele tipuri de bugete:

1.      Bugetul de orientare generala, pe termen lung.

2.      Bugete anuale, specifice diverselor activitati ale firmei (bugetul aprovizionarii, productiei, desfacerii, publicitatii, etc.).

3.      Bugetul rezultative care sunt intocmite pornind de la prevederile bugetelor anuale (bugetul de trezorerie).

La nivelul firmei exista bugete orientative sau secundare si bugete principale (coordonatoare). Unele bugete au caracter imperativ, prognozele realizate neputand fi depasite sau cu caracter facultativ sau orientativ, previziunile lor putand fi modificate. In cadrul sistemuluibugetar, cea mai mare importanta o are bugetul trezoreriei, care este un buget rezultant, iar daca la nivelul lui nu se realizeaza echilibrul dintre incasari si plati vor fi facute corectii la nivelul tuturor celolalte bugete.

Bugetul de trezorerie

 

-         porneste de la realizarea unui echilibru intre incasarile si platile certe, obiectivele gestiunii trezoreriei fiind:

1.      Asigurarea disponibilitatilor de finantare la cel mai mic cost posibil.

2.      Cresterea operativitatii incasarii clientilor, fara a afecta polica fata de acestia.

3.      Esalonarea echitabila a termenelor de plata a obligatiilor intreprinderilor.

4.      Optimizarea utilizarii excedentului de trezorerie, in conditii de rentabilitate, lichiditate si risc minim

Elaborarea bugetului de trezoreri:

-         bugetul de trezorerie are ca functiune previziunea incasarilor si platilor, pornind de la planificarea cheltuielilor platibile si a veniturilor incasabile;



-         bugetul de trezorerie urmareste asigurarea permanenta a capacitatii de plata a intreprinderii, urmarind sincronizarea incasarilor cu platile;

-         se elaboreaza pe baza a 3 documente de sinteza:

·        bilantul exercitiului incheiat

·        bilantul previzional

·        contul de profit si pierdere

-         este un buget indicativ, fiind rezultanta previziunii celorlalte bugete;

-         se poate intocmi anual, semestrial, trimestrial, lunar, zilnic

Previziunea incasarilor si a platilor: fazele elaborarii bugetului de trezorerie prin metoda incasari-plati sunt:

1.      Previziunea incasarilor

2.      Previziunea platilor

3.      Determinarea si acoperirea soldurilor de trezorerie rezultate din compararea incasarilor cu platile, faza ce cuprinde urmatoarele operatiuni:

a.       determinarea soldurilor de trezorerie inainte de acoperirea deficitului;

b.      acoperirea prin credite a deficitului de trezorerie;

c.       determinarea si elaborarea bugetului de trezorerie definitiv.

4.      determinarea soldului trezoreriei si plasarea excedentului.








Copyright © Contact | Trimite referat



Ultimele referate adaugate
Mihai Beniuc
   - Mihai beniuc - „poezii"
Mihai Eminescu Mihai Eminescu
   - Mihai eminescu - student la berlin
Mircea Eliade Mircea Eliade
   - Mircea Eliade - Mioara Nazdravana (mioriţa)
Vasile Alecsandri Vasile Alecsandri
   - Chirita in provintie de Vasile Alecsandri -expunerea subiectului
Emil Girlenu Emil Girlenu
   - Dragoste de viata de Jack London
Ion Luca Caragiale Ion Luca Caragiale
   - Triumful talentului… (reproducere) de Ion Luca Caragiale
Mircea Eliade Mircea Eliade
   - Fantasticul in proza lui Mircea Eliade - La tiganci
Mihai Eminescu Mihai Eminescu
   - „Personalitate creatoare” si „figura a spiritului creator” eminescian
George Calinescu George Calinescu
   - Enigma Otiliei de George Calinescu - geneza, subiectul si tema romanului
Liviu Rebreanu Liviu Rebreanu
   - Arta literara in romanul Ion, - Liviu Rebreanu

















Cauta referat
Scriitori romani